origamifrogs

Audit atas transaksi dengan pihak berelasi (afiliasi) merupakan area dengan risiko pajak tertinggi, karena sering kali menjadi fokus utama audit internal perpajakan dalam menguji adanya perpindahan laba ( Profit Shifting ). Audit internal dalam bidang ini bertujuan memastikan bahwa setiap transaksi telah memenuhi Prinsip Kewajaran dan Kelaziman Usaha ( Arm’s Length Principle atau ALP). Berikut adalah prosedur audit internal untuk memverifikasi kepatuhan Transfer Pricing (TP): 1. Identifikasi dan Pemetaan Transaksi Afiliasi Langkah awal adalah memastikan seluruh hubungan istimewa telah teridentifikasi sesuai dengan Standar Akuntansi (PSAK 7) dan regulasi pajak (Pasal 18 ayat 4 UU PPh). Pemetaan Struktur Grup: Verifikasi bagan kepemilikan saham untuk mengidentifikasi entitas mana saja yang memiliki hubungan istimewa (kepemilikan langsung/tidak langsung minimal 25%). Daftar Transaksi: Ekstrak seluruh transaksi dengan pihak berelasi dari General Ledger , mencakup: Penjualan/Pembelian...

Mengisi SPT Tahunan PPh Badan (Formulir 1771) sering kali dianggap menakutkan karena tebalnya dokumen yang mencapai hampir 20 halaman (termasuk lampiran-lampiran khusus). Namun, kunci untuk menguasainya bukan dengan menghafal setiap baris, melainkan memahami alur data dari Laporan Keuangan hingga ke Induk SPT. Berikut adalah strategi sistematis untuk menaklukkan SPT 1771: 1. Pahami Alur Kerja Terbalik ( Bottom-Up ) Jangan mulai dari halaman Induk. Pengisian SPT Badan yang benar selalu dimulai dari lampiran paling belakang menuju ke depan. Langkah 1: Lampiran Khusus. Isi data penyusutan aset, daftar cabang, dan transaksi dengan pihak afiliasi (jika ada). Langkah 2: Lampiran VI sampai II. Masukkan data harta/utang, daftar pemegang saham, dan rincian biaya. Langkah 3: Lampiran I. Di sini "jantung" dari SPT Badan berada, yaitu tempat Anda melakukan Rekonsiliasi Fiskal . Langkah 4: Halaman Induk. Semua total angka dari lampiran akan mengalir otomatis ke sini untuk menentukan ...